Als u aftrekposten gebruikt in uw aangifte betaalt u minder belasting. Er zijn verschillende soorten.
U kunt bijvoorbeeld bepaalde bedrijfskosten van uw omzet aftrekken. Zoals werkkleding, zakelijke telefoonkosten en reparatiekosten. Sommige kosten mag u in één keer aftrekken. Maar als u een bedrijfsmiddel heeft gekocht dat een paar jaar meegaat, moet u de kosten vaak over een aantal jaar verspreiden. Zoals bij een auto of een laptop. Dan schrijft u het bedrijfsmiddel in delen af.
Zowel ondernemers voor de inkomstenbelasting als ondernemers voor de vennootschapsbelasting kunnen zakelijke kosten aftrekken en afschrijven.
U kunt ook fiscale regelingen gebruiken. Die trekt u af van de winst. Zoals de ondernemersaftrek, kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) en Energie-investeringsaftrek (EIA). Het hangt van uw situatie af of u hiervan gebruik kunt maken.
Hierna staan eerst de regelingen die alleen door ondernemers voor de inkomstenbelasting gebruikt kunnen worden. Daarna komen regelingen aan bod die ook gelden voor ondernemers die aangifte vennootschapsbelasting doen.
Deze aftrekposten kunt u gebruiken als u ondernemer bent voor de inkomstenbelasting. Weet u niet (meer) of u dat bent, doe dan de OndernemersCheck van de Belastingdienst.
De ondernemersaftrek is een bedrag dat u aftrekt van uw winst. Hierdoor betaalt u minder belasting. De ondernemersaftrek bestaat uit verschillende onderdelen:
Voldoet u aan de voorwaarden voor de zelfstandigenaftrek? Zoals dat u minimaal 1.225 uur per jaar aan uw onderneming besteedt. Dan mag u een bedrag van uw winst aftrekken in uw aangifte inkomstenbelasting.
Besteedt u zelf tijd en geld aan speur- en ontwikkelingswerk? Dan kunt u misschien financieel voordeel krijgen met de WBSO (Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk). U krijgt dan de aftrek speur- en ontwikkelingswerk via uw aangifte inkomstenbelasting. Heeft u personeel? Dan vergoedt de WBSO een deel van de loonkosten en uitgaven via de afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk in de loonheffingen.
Werkt uw fiscale partner 525 uur per jaar of meer mee in uw bedrijf? En betaalt u hem of haar hiervoor minder dan € 5.000 of helemaal niets? Dan kunt u misschien gebruik maken van meewerkaftrek. U trekt dan een bedrag van uw winst af.
Stopt u met uw bedrijf? En levert dat u voordeel (stakingswinst) op? Dan komt u misschien in aanmerking voor stakingsaftrek. U betaalt dan minder belasting over uw stakingswinst. Soms kunt u een deel van de stakingswinst gebruiken voor het betalen van lijfrentepremies. U krijgt dan een lijfrentepremieaftrek.
De mkb-winstvrijstelling trekt u af van uw winst na de ondernemersaftrek. Daardoor betaalt u minder belasting. Als uw onderneming verlies lijdt, verkleint de mkb-winstvrijstelling uw fiscale verlies. Dan is de mkb-winstvrijstelling dus nadelig voor u.
Bent u startend ondernemer? U kunt net als alle ondernemers alle aftrekken en regelingen gebruiken. Als starter kunt u bovendien nog deze twee speciale regelingen voor starters gebruiken:
De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek. Voldoet u aan de voorwaarden? Dan mag u een extra bedrag aftrekken van uw winst in uw aangifte inkomstenbelasting. Ook is er een 'Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid'.
Als starter kunt u onder voorwaarden zelf bepalen hoe en wanneer u bedrijfsmiddelen afschrijft: willekeurige afschrijving. Zo kunt u de belasting in uw eerste ondernemersjaren laag houden.
De investeringsaftrek en fiscale reserve kunnen gebruikt worden door ondernemers voor de inkomstenbelasting en voor de vennootschapsbelasting.
Investeert u in bedrijfsmiddelen? Zoals een computer of kantoormeubilair. Dan komt u misschien in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Het bedrag dat u mag aftrekken, hangt af van het geïnvesteerde bedrag in het boekjaar. Bekijk de KIA-tabel met percentages op Belastingdienst.nl.
Koopt u bedrijfsmiddelen of technieken die goed zijn voor een beter milieu? Zoals isolatie, warmtepompen of technieken die energiezuiniger zijn. Dan kunt u misschien deze aftrekposten gebruiken. U trekt dan een percentage van de kosten van de investering af van uw winst.
Als u investeert in technieken of bedrijfsmiddelen waardoor u energie bespaart, kunt u soms de Energie-investeringsaftrek gebruiken.
Investeert u in bedrijfsmiddelen die goed zijn voor het milieu? Dan kunt u misschien gebruikmaken van de milieu-investeringsaftrek (MIA) of de regeling willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil).
Fiscale reserves zijn bedragen die u opzij legt (reserveert). U mag deze aftrekken van uw winst. Zo stelt u het betalen van belasting over die bedragen uit tot een later moment. Er zijn 2 belangrijke fiscale reserves:
Als u een bedrijfsmiddel verkoopt, mag u de boekwinst toevoegen aan een herinvesteringsreserve. U gebruikt de gereserveerde winst voor het kopen van een nieuw bedrijfsmiddel.
Met de egalisatiereserve zet u bedragen opzij voor hoge kosten die u in de komende jaren verwacht in uw bedrijf. Het gaat dan bijvoorbeeld om groot onderhoud aan uw bedrijfspanden.
Mogelijk gemaakt door
