Op Prinsjesdag 2024 is de Miljoenennota weer gepresenteerd. Onderdeel daarvan is het Belastingplan 2025. Hierin staan een aantal maatregelen die direct invloed hebben op (startende) ondernemers. Hieronder 5 belangrijke wijzigingen voor ondernemers aangaande de inkomsten- en/of erfbelasting. Belangrijk om te onthouden is dat het gaat om voorstellen die nog besproken gaan worden in de Tweede Kamer. Er kunnen en gaan waarschijnlijk nog (kleine)wijzigingen plaatsvinden.
In 2024 hebben we met betrekking tot de inkomstenbelasting in Box1: “Inkomen uit wonen en werken” twee belastingschijven:
Belastingtarieven 2024:
| 1e schijf: inkomen tot € 75.518 | 36,97% |
| 2e schijf: inkomen meer dan € 75.518 | 49,50% |
In 2025 verschuiven de belastinggrenzen en komt er waarschijnlijk een extra belastingschijf bij. De tarieven in box 1 zijn dan als volgt:
Belastingtarieven 2025:
| 1e schijf: inkomen tot € 38.441 | 35,82% |
| 2e schijf: inkomen tussen € 38.441 en € 76.817 | 37,48% |
| 3e schijf: inkomen meer dan € 76.817 | 49,50% |
Als ondernemer binnen de inkomstenbelasting heb je recht op de MKB winstvrijstelling. Hierdoor wordt je belastbare winst lager en betaal je dus minder belasting. De vrijstelling is in 2024 13,31%. In 2025 zal deze worden verlaagd naar 12,7%.
Zoals bekend wordt de zelfstandigenaftrek de komende jaren afgebouwd. In 2025 mag je een bedrag van € 2.470 van je winst aftrekken. In 2024 is dit € 3.750.
Ben je ondernemer en doe je onderzoek naar technologische vernieuwing binnen je bedrijf dan kan je aanspraak maken op een korting op loonheffingen of inkomstenbelasting. Het beschikbare budget van deze zogeheten innovatieregeling (WBSO) wordt verhoogd.
Ga je in 2025 een bedrijf overnemen door schenking of erven en bedraagt de waarde hiervan minder dan € 1.500.000 dan betaal je hierover geen schenk/erfbelasting. De grens ligt in 2024 op € 1.205.871. De vrijstelling boven 1,5 miljoen gaat echter omlaag van 83% naar 70%.
Lees hier meer over het Belastingplan 2025